trefwoord
Fiscale Eenheid: Complete Gids voor de Vennootschapsbelasting
Een fiscale eenheid is een krachtig instrument in de Nederlandse vennootschapsbelasting waarmee juridisch gescheiden vennootschappen fiscaal als één belastingplichtige worden behandeld. De moedermaatschappij moet minimaal 95% van de aandelen, winst, vermogen en stemrecht in de dochtermaatschappij bezitten om een fiscale eenheid te kunnen vormen. Deze regeling biedt aanzienlijke voordelen, maar kent ook complexe voorwaarden en potentiële valkuilen die zorgvuldige afweging vereisen.
Boek bekijken
Spotlight: E.J.W. Heithuis
Boek bekijken
Auteurs die schrijven over 'fiscale eenheid'
Verliesverrekening en Fiscale Eenheid
Een van de belangrijkste voordelen van een fiscale eenheid is het onderling kunnen verrekenen van winsten en verliezen van verschillende vennootschappen, waardoor wordt voorkomen dat de ene vennootschap verlies maakt terwijl een andere vennootschapsbelasting betaalt. Deze verliesverrekening kent echter specifieke regels en beperkingen die vooral relevant zijn bij het vormen en verbreken van fiscale eenheden.
Boek bekijken
Fiscale eenheden bieden fiscale voordelen voor concerns door meerdere vennootschappen als één belastingplichtige te behandelen. Uit: Nextens VPB Almanak 2022 - Deel I
Praktische Toepassingen en Almanak
Voor de dagelijkse praktijk is het essentieel om toegang te hebben tot actuele regelgeving en jurisprudentie. Het fiscale eenheidsregime is in 2019 aangepast door de Wet spoedreparatie fiscale eenheid, naar aanleiding van uitspraken van het Europese Hof van Justitie. Deze ontwikkelingen maken het gebruik van actuele handboeken onmisbaar.
Boek bekijken
Hoofdzaken vennootschapsbelasting Fiscale eenheden kunnen concernstructuren faciliteren, maar vereisen zorgvuldige afweging van voor- en nadelen, vooral het slechts eenmaal kunnen gebruiken van het lage VPB-tarief.
BTW en Fiscale Eenheid
Naast vennootschapsbelasting bestaat er ook een fiscale eenheid voor de omzetbelasting (BTW). Vanaf 1 januari 2024 kunnen buitenlandse vestigingen binnen de EU niet langer deel uitmaken van een Nederlandse fiscale eenheid voor de BTW. Deze wijziging heeft belangrijke gevolgen voor internationale concernstructuren.
Boek bekijken
Boek bekijken
Expertise en Toekomst van Fiscale Eenheden
De fiscale eenheid blijft een dynamisch gebied waarbij iedere vennootschap hoofdelijk aansprakelijk is voor de totale belastingschuld van de fiscale eenheid. Ondanks voorstellen voor een nieuwe groepsregeling in 2020, bleef het huidige fiscale eenheidsregime voorlopig behouden. Dit maakt voortdurende expertise en actuele kennis essentieel voor adviseurs en ondernemers die met fiscale eenheden werken.
